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數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理與合規(guī)要求的重點(diǎn)問題
發(fā)布日期:2024-03-15
關(guān)鍵詞:數(shù)據(jù)資產(chǎn)、數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理、合規(guī)、數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代下數(shù)據(jù)已經(jīng)成為第五大生產(chǎn)要素,數(shù)據(jù)資產(chǎn)作為新興資產(chǎn)類型,正日益成為加快數(shù)據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要資源。近年來,我國(guó)在國(guó)家層面接連發(fā)布對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值屬性及應(yīng)用等方面的政策性指導(dǎo)文件,以促進(jìn)全體人民共享數(shù)字經(jīng)濟(jì)紅利,充分釋放數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值,賦能經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。2024年1月,財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理的指導(dǎo)意見》(“指導(dǎo)意見”)并進(jìn)行了答記者問,以下筆者就該指導(dǎo)意見及答記者問的相關(guān)要點(diǎn)進(jìn)行解讀,并就其中的重點(diǎn)問題,如數(shù)據(jù)資產(chǎn)屬性、數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理,以及合規(guī)要求、數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表、目前存在的爭(zhēng)議問題等進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。國(guó)際貿(mào)易律師

一、關(guān)于數(shù)據(jù)資產(chǎn)的提出及基本內(nèi)涵

(一)數(shù)據(jù)

《民法典》第127條規(guī)定:法律對(duì)數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)的保護(hù)有規(guī)定的,依照其規(guī)定。在《數(shù)據(jù)安全法》與《個(gè)人信息保護(hù)法》中對(duì)數(shù)據(jù)的概念進(jìn)行規(guī)定,數(shù)據(jù)是指任何以電子或者其他方式對(duì)信息的記錄。但數(shù)據(jù)與信息并不等同?!半m然數(shù)據(jù)是信息的載體,數(shù)據(jù)與信息相輔相成,但數(shù)據(jù)畢竟不能與信息等同,具有相對(duì)獨(dú)立的價(jià)值。” [1]但數(shù)據(jù)在法律上的屬性,特別是產(chǎn)權(quán)屬性,目前尚未有明確規(guī)定。國(guó)際貿(mào)易律師

(二)數(shù)據(jù)資產(chǎn)

關(guān)于數(shù)據(jù)資產(chǎn),在《信息技術(shù)服務(wù) 數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理要求》(GB/T40685-2021)標(biāo)準(zhǔn)中,將其定義為合法擁有或者控制的,能進(jìn)行計(jì)量的為組織帶來經(jīng)濟(jì)和社會(huì)價(jià)值的數(shù)據(jù)資源。數(shù)據(jù)資產(chǎn)在國(guó)家層面提出,源于2022年12月的《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于構(gòu)建數(shù)據(jù)基礎(chǔ)制度更好發(fā)揮數(shù)據(jù)要素作用的意見》(“數(shù)據(jù)二十條”),該文件對(duì)數(shù)據(jù)在權(quán)屬方面劃分為數(shù)據(jù)資源持有權(quán)、數(shù)據(jù)加工使用權(quán)、數(shù)據(jù)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán),并明確提出“探索數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表新模式” 。2023年黨中央國(guó)務(wù)院印發(fā)《數(shù)據(jù)中國(guó)建設(shè)整體布局規(guī)劃》,進(jìn)一步指出加快建立數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)制度,開展數(shù)據(jù)資產(chǎn)計(jì)價(jià)研究。2023年12月國(guó)家發(fā)改委發(fā)布的《“數(shù)據(jù)要素×”三年行動(dòng)計(jì)劃(2024—2026年)(征求意見稿)》提到,“推動(dòng)將滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件的數(shù)據(jù)資源,計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表無(wú)形資產(chǎn)或存貨,推動(dòng)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化。”國(guó)際貿(mào)易律師

數(shù)據(jù)資產(chǎn)成為一種新型的資產(chǎn)類型已經(jīng)毋庸置疑。但其屬性特征與傳統(tǒng)資產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)在占用、使用、收益、處分等權(quán)能屬性上均具有較大的差別,正因如此,目前對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的法律屬性、產(chǎn)權(quán)界定、權(quán)利界限等仍存在較大爭(zhēng)議。主要原因在于“數(shù)據(jù)資源本身具有集合性、易復(fù)制性、多樣性、易變性的特點(diǎn),數(shù)據(jù)資產(chǎn)從形成、使用到流通簽署個(gè)人、企業(yè)等多元主體,數(shù)據(jù)資產(chǎn)較專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)更為復(fù)雜,相應(yīng)致使數(shù)據(jù)確權(quán)及產(chǎn)權(quán)制度的建立難度較大也更為復(fù)雜“[2]。

(三)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化

數(shù)據(jù)資產(chǎn)化,主要指數(shù)據(jù)產(chǎn)品通過流通交易給持有者、使用者帶來經(jīng)濟(jì)利益,并且符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“資產(chǎn)“的定義和確認(rèn)條件,進(jìn)而在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中”確認(rèn)和計(jì)量“的過程?!吨笇?dǎo)意見》更加明確了數(shù)據(jù)的資產(chǎn)屬性,為資產(chǎn)數(shù)據(jù)化提供政策指導(dǎo)。數(shù)據(jù)資產(chǎn)化,包括數(shù)據(jù)確權(quán)、數(shù)據(jù)流通管理、合法合規(guī)審查等過程。國(guó)際貿(mào)易律師

二、關(guān)于數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理

數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理是指數(shù)據(jù)持有主體,對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)在合法合規(guī)要求下進(jìn)行規(guī)范管理。此次《指導(dǎo)意見》重點(diǎn)推進(jìn)數(shù)據(jù)管理工作,并針對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)應(yīng)用中存在的問題,對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理進(jìn)行引導(dǎo)規(guī)范。

(一)在財(cái)政部資產(chǎn)管理司就《指導(dǎo)意見》答記者問中指出,此次《指導(dǎo)意見》針對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)這一大類資產(chǎn)做出指導(dǎo)性規(guī)定,不區(qū)分持有主體。數(shù)據(jù)資產(chǎn)在管理模式上與數(shù)據(jù)的管理有所區(qū)別,應(yīng)在數(shù)據(jù)安全法和個(gè)人信息保護(hù)法等基礎(chǔ)上,需遵循財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、資產(chǎn)評(píng)估管理等共性要求,對(duì)其持有的數(shù)據(jù)資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范管理。

(二)遵循原則

1. 確保安全與合規(guī)相結(jié)合原則;

2. 堅(jiān)持權(quán)利分置與賦能增值相結(jié)合原則;

3. 堅(jiān)持分類分級(jí)與平等保護(hù)相結(jié)合原則;

4. 堅(jiān)持有效市場(chǎng)與有為政府相結(jié)合原則;

5. 堅(jiān)持創(chuàng)新方式與試點(diǎn)先行相結(jié)合原則。

(三)關(guān)于公共數(shù)據(jù)的開發(fā)利用

此次《指導(dǎo)意見》的一大亮點(diǎn)是關(guān)于公共數(shù)據(jù)資產(chǎn)的開發(fā)利用。公共數(shù)據(jù)是數(shù)據(jù)資源的重要組成部分,此次明確了公共管理和服務(wù)機(jī)構(gòu)將其依法履職或提供公共服務(wù)過程中持有或控制的,預(yù)期能夠產(chǎn)生管理服務(wù)潛力或帶來經(jīng)濟(jì)利益流入的公共數(shù)據(jù)資源,作為公共數(shù)據(jù)資產(chǎn)納入資產(chǎn)管理范疇。在對(duì)公共數(shù)據(jù)管理進(jìn)行規(guī)范的同時(shí),并提出對(duì)公共數(shù)據(jù)資產(chǎn)權(quán)責(zé)邊界,公共數(shù)據(jù)流通、以至于在特定領(lǐng)域和經(jīng)營(yíng)主體范圍內(nèi)入股、質(zhì)押等做出要求。國(guó)際貿(mào)易律師

(四)其他數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理要求

此外,《指導(dǎo)意見》在明晰數(shù)據(jù)資產(chǎn)權(quán)責(zé)關(guān)系、完善數(shù)據(jù)資產(chǎn)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)數(shù)據(jù)資產(chǎn)使用管理、穩(wěn)妥推進(jìn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)開發(fā)利用、健全數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估體系、暢通數(shù)據(jù)資產(chǎn)權(quán)益分配機(jī)制以及數(shù)據(jù)資產(chǎn)銷毀處理、應(yīng)急管理、信息披露和報(bào)告等方面提出要求。

三、關(guān)于數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理合規(guī)

“數(shù)據(jù)二十條”指出,“在維護(hù)國(guó)家數(shù)據(jù)安全、保護(hù)個(gè)人信息和商業(yè)秘密的前提下,促進(jìn)數(shù)據(jù)合規(guī)高效流通使用、賦能實(shí)體經(jīng)濟(jì)?!贝舜巍吨笇?dǎo)意見》明確指出,依法合規(guī)推進(jìn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化,平等保護(hù)各類主體數(shù)據(jù)權(quán)益,正確處理數(shù)據(jù)資產(chǎn)安全、個(gè)人信息保護(hù)與數(shù)據(jù)資產(chǎn)開發(fā)利用關(guān)系,以保障數(shù)字安全為前提,對(duì)需要嚴(yán)格保護(hù)的數(shù)據(jù),審慎推進(jìn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化;對(duì)可開發(fā)利用的數(shù)據(jù),指出合規(guī)推進(jìn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化,確保安全與合規(guī)利用相結(jié)合。

對(duì)于數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理合規(guī),筆者就主要問題概括性總結(jié)以下方面:

1. 關(guān)于數(shù)據(jù)權(quán)益保護(hù)

目前對(duì)數(shù)據(jù)權(quán)屬界定問題尚未立法上的明確規(guī)定,可依據(jù)“數(shù)據(jù)二十條”中數(shù)據(jù)的權(quán)利分屬體系和不同的運(yùn)營(yíng)機(jī)制,依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定,明確確權(quán)益范圍,確定權(quán)責(zé)邊界。此外,國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局在部分地區(qū)開展試點(diǎn),對(duì)數(shù)據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)開展登記工作,走出了建立數(shù)據(jù)交易、權(quán)益分配和治理機(jī)制的重要一步。國(guó)際貿(mào)易律師

2. 合法合規(guī)審查

在數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)應(yīng)用、數(shù)據(jù)流通中的合法合規(guī)審查,重點(diǎn)針對(duì)《數(shù)據(jù)安全法》《網(wǎng)絡(luò)完全法》《個(gè)人信息保護(hù)法》等規(guī)定, 對(duì)行為進(jìn)行合法合規(guī)審查,確保數(shù)據(jù)安全,不侵犯其他主體合法權(quán)利。

(1)針對(duì)不同主體的保護(hù)對(duì)相關(guān)個(gè)人、組織與數(shù)據(jù)有關(guān)的權(quán)益進(jìn)行保護(hù),依法保障個(gè)人信息安全,保護(hù)個(gè)人隱私。

(2)對(duì)在依法收集、生成、存儲(chǔ)、管理數(shù)據(jù)資產(chǎn)過程中的相關(guān)權(quán)益進(jìn)行審查,確保數(shù)據(jù)安全,對(duì)其他主體不構(gòu)成侵權(quán)。

(3)對(duì)數(shù)據(jù)交易、數(shù)據(jù)資產(chǎn)出資、數(shù)據(jù)資產(chǎn)抵押等進(jìn)行合法性審查,結(jié)合《民法典》以及相關(guān)法律如知識(shí)產(chǎn)權(quán)法等規(guī)定,對(duì)數(shù)據(jù)交易進(jìn)行審查。同時(shí)在確保上述數(shù)據(jù)權(quán)益、數(shù)據(jù)管理合規(guī)基礎(chǔ)上,在最后一道防線中對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)交易全流程進(jìn)行合規(guī)審查。國(guó)際貿(mào)易律師

(4)完善企業(yè)內(nèi)部合規(guī)內(nèi)控體系,制定企業(yè)數(shù)據(jù)合規(guī)專項(xiàng)制度。并注意區(qū)分?jǐn)?shù)據(jù)資產(chǎn)內(nèi)部用途及外部用途建立差異化審查標(biāo)準(zhǔn),確保外部服務(wù)中數(shù)據(jù)資產(chǎn)持有合法性,是否涉及告知同意、合理、最小必要、給予撤回權(quán)限及持續(xù)授權(quán)、商業(yè)秘密保護(hù)等并進(jìn)行流程審查。

四、關(guān)于數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表

在“數(shù)據(jù)二十條”明確提出探索數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表新模式后,相關(guān)文件如《數(shù)據(jù)資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見》《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定》等,作為數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的配套制度接連出臺(tái),上述涉及數(shù)字經(jīng)濟(jì)政策和數(shù)據(jù)資源會(huì)計(jì)處理的規(guī)定一方面著力激活數(shù)據(jù)要素潛能,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)要素價(jià)值,推動(dòng)數(shù)據(jù)要素市場(chǎng)建設(shè),另一方面同步強(qiáng)調(diào)數(shù)據(jù)的合規(guī)使用處理以及數(shù)據(jù)主體的權(quán)益保護(hù)。因涉及問題較多,因此關(guān)于數(shù)據(jù)入表問題,筆者將另外專題討論。

綜上,此次《指導(dǎo)意見》對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的有關(guān)不明晰問題做出進(jìn)一步明確,對(duì)相關(guān)主體的數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理工作提出具體明確的意見和方向,必將對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)、管理、流通等方面起到積極的推動(dòng)作用。國(guó)際貿(mào)易律師

二、涉外律師事務(wù)所簡(jiǎn)介

    上海錦天城(天津)律師事務(wù)所,是一家提供全方位法律服務(wù)的、全國(guó)領(lǐng)先的律師事務(wù)所。錦天城律師事務(wù)所在二十大城市(北京、深圳、杭州、蘇州、南京、成都、重慶、太原、青島、廈門、天津、濟(jì)南、合肥、鄭州、福州、南昌、西安、廣州、武漢、長(zhǎng)春)開設(shè)分所。

三、涉外律師簡(jiǎn)介

田律師,執(zhí)業(yè)律師,法律碩士,英語(yǔ)專業(yè)八級(jí),具有深厚的法學(xué)理論功底和豐富的法律實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn),從業(yè)十余年來,在涉外合同糾紛外商投資企業(yè)、股權(quán)收購(gòu)、國(guó)際貿(mào)易糾紛海事海商糾紛、外商投資法律咨詢涉外仲裁、涉外訴訟、外商投資企業(yè)法律顧問等方面有深入的研究和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

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田學(xué)義律師
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